Kiel plenigi en VAT reveno? Kalkuli VAT. Plenigante la VAT reveno

Laŭ vortaroj kaj referenco libroj, la aldonvaloran imposton (AVI) estas formo de decomisos en la ŝtatbuĝeto de la kosto de la varoj, verkoj aŭ servoj, kio estas kreita en ĉiuj stadioj procezo de produktado de varoj, verkoj kaj servoj kaj foriris en la buĝeto kiel implementado. Sekve estas necese scii kiel plenigi la VAT deklaro.

Kio estas AVI?

Se simplaj vortoj diri la laiko, kiu estas AVI, ĝi aspektos tiel: ia imposto kiun eligas la fabrikanto al la stato, ĉar ĝi kreas (aŭ vendas krei alian) produkto, el kiu poste faros profiton de pli ol ĝia kosto de produktado .

Alivorte, la imposto estas kalkulita sur la diferenco inter la prezo de vendo de la produkto kaj la kvanto de mono renversita en lia aĉeto (aŭ fabrikado). Ni notu, ke la vendisto kompensas la sama kvanto de VAT mem, metante ĝin en la fina kosto de varoj.

Kiu kaj kiel devus submetiĝi raportoj sur AVI

Imposta Leĝo en Artikolo 174,1 de la Kodo de Akuzoj kaj Impostoj diras ke tiu imposto estu deklaris:

• personoj, kiuj ne pagas la specifita imposto (por pliaj detaloj - Artikolo 173, paragrafo 5);
• alfronti fizikaj kaj juraj, se ili pagas la VAT;
• kelkaj cent sesdek unua artikolo imposto agentoj.

Sciante kiel plenigi en la deklaro de VAT, por esti sekvita kaj la reguloj por kiuj la entreprenoj ne portas la ŝarĝon de pagi impostojn, sed provizas liaj klientoj fakturo estos deklarita imposto valoro.

Artikolo 80 de la Kodo kondiĉas ke deklaro de ĉi tiu imposto povas esti prezentitaj en la formo de asertoj pri la tuta kvanto de la profito, lia origino, pro kosto, la instalaĵo estos imponible, la avantaĝoj akumuliĝis kvanto de VAT kaj aliaj dokumentitaj informoj, kiu estas difinita per kalkulo de la impostoj.

Ĉiuj registroj de VAT pagadores gravaj informoj estas provizitaj de lia reala loko de registriĝo ĝis la 20-a kalendara tago de la monato sekvanta la imponible periodo por.

Eniris en viglecon la ĝisdatigo de Artikolo 174 de la nuna jaro, la unua tago postulas tutan imposto pagadores (sendepende de la nombro de bastono) preni la taŭgajn deklaro formato pere telekomunikadoj kanalojn tra responda dokumenton operatoro.

Ĉefa provizaĵoj de librotenado klaro

Plenigante la VAT reveno estas nuntempe efektivigita sen modifo - laŭ la oficiala ordo de la Ministerio de Financo № 104n de 15 oktobro 2009. Sed en letero al la Federacia CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Sur kompletigi la impostdeklaroj submetita al la imposto aŭtoritatoj") rekomendas ekde la komenco de la unua monato de la jaro por eniri anstataŭ OKTMO OKATO.

Se la formo de VAT reveno estas plena eksteren konvene, la kompanio garantiita imposto reveno. Estas do grave kompreni kiel por plenigi la VAT reveno estas ĝusta kaj povos uzi la strukturan planon de strekita la librotenado dokumento.

La artikolo priskribas detale kiel al dosiero impostdeklaroj por VAT. Formi ĝi enhavas iujn erojn.

La ĉefaj sekcioj de la dokumento imposto raportado

Formo folio titolo destino:

1. Sekcio Unu - plena grandeco volumo de la kvanto de impostoj kiuj estas kopiita al la ŝtata buĝeto.
2. La dua sekcio - induktoj, laŭ imposto agentoj listigitaj en la fisco.
3. Sekcio 3 el la deklaro de AVI kalkulas la sumon subtrahita al kialo de 0%.
4. Adj. 1 por la tria sekcio - la kvanto de imposto pagota, kiu aperis kiel rezulto de la reakiro.
5. Adj. 2 por la tria sekcio - (trapasas organizita reprezento de loĝejo en aliaj landoj, kies aktiveco) la kalkulo de la kvanto de AVI por servoj, komerco de diversaj produktoj, renovigo de la rajtoj de posedantoj, AVI.
6. La kvara sekcio estas necese kalkuli VAT surbaze de transakcioj kiujn havos komercan substanco, por kiu la nulo kurzo estas konfirmita.
7. La kvina sekcio - kalkulas la kostojn de komercaj aktivecoj direktitaj al la konsentita kurzo de valoro aldonita.
8. La sesa sekcio - AVI estas kalkulita rilate al komerca-tipo operacioj sen confirmación oficiala.
9. Sekcio 7 de la VAT deklaro validas por komercaj aktivecoj kiuj ne estas enmetitaj en la altrudo de VAT pagoj, kiuj ne estas rekonita kiel temoj, pagi impostojn, aŭ por procezoj kiuj efektivigas estis de la teritorio de la Rusa Federacio.

Ĉi-jare, responda al la kompletigo de la VAT deklaro implicas la deviga ĉeesto de kovrilpaĝo dezajno. Se la praktikon de aparta reprezentanto negoco organizo inkludas la agoj kiuj estas nomataj de la regularoj, la ceteraj sekcioj estas inkluzivita en la librotenado dokumenton laŭ la strukturo.

La instrukcioj por kompletigo indikas ke AVI pagadores kiel bazo por streki la deklaro devas vendi libroj, libro aĉetoj kaj registroj de librotenado (imposto rekordojn ebla).

Ekzemplo: AVI deklaro en 2014

Diskuto papero impostdeklaroj komencas desegni la portita folio. La atestilo de registriĝo kun la imposto aŭtoritatoj indikis ke la unua afero por eniri informojn pri PPC kaj INN.

La elemento "Nombro korektoj" implicas forpaso dokumenton tipo kodo (en kazo la primara provizo - 0, proximate dokumenton - 1). Kodoj en la deklaro de VAT kaj inkludas kodon kiu enhavas informon pri kiel plenigi la detaloj pri la periodo de impostado.

La kolumno "Raportado Jaro" devus enhavi informon pri la jaro en kiu la kapitulaco de la VAT deklaro. Formo devus esti kalkulitaj, indikante lia responda servo nombro, kiu akceptas raportojn. En ĉi tiu kazo, indiki la kodon en la valoro de 400, hinda kiu la impostpaganto estas registrita en la sama loko kie la dokumento estas arkivita.

Bazita sur klasifikilo kodoj de ekonomia aktiveco ĉi tiu jaro, indiki la Naskiĝas. En la elementon "La fidindeco kaj pleneco de la informo difinitaj en tiu deklaro, mi konfirmas" persvadas kodo, la nombro de kiuj dependas de la persono kiu subskribis la dokumenton (estro de la organizo - 1, kuratoro - 2).

Inicialoj kaj pentritaj samtempe estas metitaj en la "Subskribo". Se la subskribo estis metita sur la notaria potencon de advokato, informo en oficiala papero, kiu konfirmas ĉiu asignita al la subskribintaj potencoj, reflektis pli en la "Dokumento indikas la reprezentanto de aŭtoritato."

detalan planon

Kiel plenigi la deklaro de VAT de la plano:

• la unua sekcio ekranoj informojn pri la kvanto de imposto por esti transdonita al la stato buĝeto aŭ estas planitaj por konsidero;
• kordo de 010 eniris la kodo OKTMO (OKTMO 033-2013 OK valida de la komenco de la jaro);
• Grafo 020 - ĉi tie en figuroj estas enirita tipo de buĝeto klasifiko en ĉifrita formo, ĝi estas kreita por la celo de akuzanta AVI (18210301000011000110);
• en vico 030 eniris datumoj en kvanta terminoj de la impostoj kiuj devas esti pagitaj al la fisco; kalkulita mem-partio estaĵoj okupiĝis entreprenemaj aktivecoj kiuj metis la fakturo;
• Grafo 040 estas desegnita por meti la volumo de imposto fiksita de pago, menciitaj en Artikolo 173 (paragrafo 1);
• en skatolo 050 skribas la sumo de la planita repago de la ŝtata buĝeto;
• la fina valoroj de 040 kaj 050 estas konsideritaj de sekcio 3 informon.

Kiel plenigi imposto reveno por la VAT imposto agentoj, kio havigis dua sekcio de la dokumento? Konsideru ekzemplon. AVI Deklaracio estas la jena:

• linio 010 estas desegnita por meti la kodon de kialo de registriĝo divido de la eksterlanda organizo, kio gvidas monitorado de pago de imposto kaj provizas financaj registroj;
• linio 020 reprezentas la plena nomo de la eksterlanda komerco enton kiu ne estas konsiderata imposto aŭtoritato;
• en linio 030 estas farita INN tiu temo;
• en vico 040 estas metita laŭ la buĝeto klasifiko kodo;
• linio 050 - a kodo Classifier de urbaj teritorioj;
• en linio 060 estas gravurita de la fina kalkuloj VAT celita por pago de imposto agento;
• linio 070 estas la kodo por meti aktivecoj efektivigitaj de la temo, kiu devas kalkuli kaj pagi imposto;
• linio 080 montras la kvanton de VAT, la agento rakontis en la nuna periodo de impostado;
• en vico 090 estas registritaj la volumo de imposto deprenoj, kiu kalkulis pri estontaj transakcioj por la vendo de varoj (servoj, verkoj).

Estas punkto kie vi volas enfokusigi, kiam formulita en 2014. La VAT reveno formo povas esti plenigita kun la ŝanĝoj en iuj kazoj. Se ekzistas neniu datumo en la kolumno 080, la valoro registrita en la grafikaĵoj 090 060. En la foresto de datumoj grafeo 090, en 060 la valoro de 080 registritaj.

La tria sekcio montras la rapideco de la imposto, ĝia bazo, la kvanto de impostoj jam ŝarĝita, la kvanto de la tuta repagoj. Prezento de VAT reveno signifas nur la dekstran dezajno, kiu aspektu, kiel priskribita sub.

• pagador nepre indiki sian PPC kaj TIN;
• 010-040 montras informon pri la kvanto de imposto ĉe certa rapideco kaj la imposto bazo difinita en Artikoloj 153-157 kaj 159 de la Imposto Kodo,
• 010, 020 - por la sumo de vico impostitaj 18% kaj 10% tarifojn. La datumoj estas kalkulita per multiplikado de la figuroj gr. 3 de la tria sekcio 10 aŭ 18 kaj dividante la rezulto de 100.

Progresema dezajno plano de la tria sekcio

1. Kalkuli la 030, 040, multiplikas la valorojn de paragrafo 3 de Sekcio. 3 ĉe 18, tiam dividos 118 (se necesa, 18 estas anstataŭita de 10, 118 - 110).
2. 050 - tie demetis la volumo de la imposto bazo kaj AVI kalkulo, kiam la kompanio vendis kiel proprieto.
3. 060 - je tiu punkto ripari la datumoj surbaze de la imposto kaj la kvanto akumuliĝis dum la produktado instalado kaj konstruo laboras por personaj celoj.
4. 070 - ĉi tie registrita volumoj de pagoj pro estontaj komercaj transakcioj; Ĝi ankaŭ atribuas fiksa informoj pri la malsamaj pagojn por efektivigi la planita operacioj.
5. 080 - enhavas informojn por postenoj rilataj al la pago proponoj kiuj kontribuas al la kresko de la imposto bazo (Artikolo 162).
6. 090 - la kvanto de VAT, kiu devas esti restarigita. Ankaŭ en la 090 kaj 100 faras datuma kvanto kiu diris la aĉeto kaj antaŭ dedukti, tio devas esti restarigitaj en la momento de la transakcioj subjekto al 0%.
7. 110 - AVI kalkulo datumoj kiuj estas prezentitaj al la kliento kiam ricevas vian kompensopagoj.
8. 120 - ĉi tie estas enirita la totala accrual de aldonvaloran imposton.
9. 130-210 - la kvanto de VAT certe dedukto. Grava noto: en linio 200 vendisto tabeligitajn datumoj kaptita de sekcio 070, paragrafo 3. Ankaŭ notu ĉi tie la kvanto adoptita por la depreno de la proprieto de la dekstra posteulo, kaj ordonis al ili kun diversaj kvantoj de ŝargoj.
10. 210 - eniris valoroj aĉetinto inklina pagi imposton. Tiu informo pri la valoroj de la depreno kaj kopio al la fisco.
11. 220 - ĉi tie la rezulto de Krome estas fiksaj punktoj 150-170, 200 kaj 210,130.
12. 230 - de la fina sumo pagota, averaĝis trans la sekcio.
13. 240 - la fina sumo, kalkulu al malpliigo en la aktuala sekcio.

En la kvara sekcio, eniri la informon pri la agoj kiuj estas tute kovrita de la ŝarĝo de impostoj, aŭ rapideco de kiu estas nulo.

kompletigo normojn

• Kolumno 1 enhavas la operacion en la formo de kodoj.
• Kolumno 2 preskribi imposto bazo rilate al kodoj, la indico ĉe kiu la periodo de raportado nulo.
• Kolumno 3 montras la informoj pri deprenoj por transakcioj de paragrafoj 1 kaj 2.
• Kolumno 4 celas forigi la VAT volumo relate al la kodo.
• Kolumno 5 enhavas datumojn sur imposto taksadon kiuj antaŭe prenitaj depreno por agoj kiuj ne dokumentitaj kialo de la 0% imposto.
• La deka linio indikas la tutan kvanton de imposto kiu estas dekalkuleblaj (tria grafo + grafeo kvara - kvina grafo).

En kompletigi la kvina sekcio estas bezono en la okazaĵo ke la organizo ricevas la rajton inkluzivas la imposto kvantoj al nulo kurzo dokumentitaj en la depreno de impostoj.

Ekzistas unu sistemo plenigi en ĉi tiu sekcio.

• Kolumno 1 enhavas informojn pri la operacio kodo.
• Kolumno 2 montras la impostojn por ĉiu procezo, kun devigaj konfirmo de nul rapideco.
• Kolumno 3 reflektas la imposton kvanto por ĉiuj transakcioj.
• En kolumno 4 eniris la bazo imposto sur ĉiu kodo.
• Grafo 5 eraroj la kvanton de imposto sur la senkaŭza nul rapideco kodoj kiuj aperis dum la periodo indikita en la deklaro, la rajto al dedukti.

Sekcio Ses eldonita okaze ke la organizo efektivigas aktivecojn kun nekonfirmitaj pravigo por postuli nul rapideco.

ŝajno:

• Grafo 1 - informoj pri kodoj de operacioj.
• Grafo 2 - por ĉiu ago montras datumbazo aparte impostoj, kiel specifita en Artikolo 167 de la imposto leĝaro.
• Kolumno 3 enhavas noton de la kvanto de impostoj.
• En kolumno 4 eniris informoj pri deprenoj por vendoj en ĉiuj kodoj por kiu nulo indicoj ne havas konfirmon.
• La rezultoj en kolumnoj 2, 3, 4 estas alportitaj en linio 010.
• Se la datumoj kolumno 3 linio 010 estas pli granda ol la datumoj linioj 010 kolumnoj 4, linio 020 estas plena.
• Se estas situacio, inversigi la supre ĝissate linio 030.

En la sepa sekcio enhavas informon pri la ne fali inter la registrado agadoj, aŭ sendevigo de imposto responso, kaj eksterlandaj transakcioj.

• Grafo 1 010 - informo pri kodoj de operacioj.
• 2 Kalkulo 010 - la kosto de la proponoj, kiuj ne estas subjektoj al AVI, kaj vendis eksterlande.
• Grafo 3 010 - la prezo de materialo akiroj aŭ servoj, kio ne aplikeblas al AVI (relative al unu la kodo).
• 4 Kalkulo 010 - Imposta kvantoj de informo, kiu estis ricevita ĉe pago proponoj.
• 020 volumoj de dokumentoj linio pago (aŭ anticipe) por la komercaj proponoj kiuj estas produktataj (farita) pli ol ses monatoj.

Respondecas pri sendado malpreciza informo

Ni priskribis sur la bazaj reguloj de registriĝo de imposto dokumentojn por submetiĝo de la raporto al la konvenan aŭtoritaton. Ni notu, ke Artikolo 81 de la Imposta Kodo difinas la agoj en la okazaĵo de fiasko de prezentis datumojn, malĝusta kompletigo sekcioj de aliaj eraroj.

Kiam mankojn troviĝas sur la organizo postulas submetiĝo de VAT revenas en la ĝisdatigita versio. Krome, por la provizo de "utochnenki" ŝargita punoj kaj reen impostoj al la ŝtato. La bazo de la imposto leĝaro de nia lando provizas por la kazoj kiam la subjekto estas devigata pagi impostojn, havas ŝancon por forigi la respondecon por provizanta la ĝustigis deklaroj.

En iuj kazoj, respondeco por la "utochnenku" povas esti evitita?

• Imposta pagador devis submetiĝi ĝisdatigita informo antaŭ ol la imposto aŭtoritatojn sciigita lin pri la fakto trovo procezo understating imposto kvanto, kiu estas metita kiel pago, aŭ por sciigo de la komenco de la financa pro diligento de la situacio.
• La postrestanta kvanto kaj punoj estis pagitaj antaŭtempe, ĝis la momento kiu estis provizita "utochnenka" al la imposto aŭtoritatoj.

Trajtoj de provizo specifita deklaroj

Unue, ni notu, ke "utochnenka" devus plene konfirmas la ĝustan informon. Vi devus ankaŭ konsideri la fakton ke la VAT reveno por ĉiu imposto periodo pagador provizas ne kiel la sama kvanto de tempo.

Ĉiuj datumoj devas plenumi la normojn difinitaj de leĝo. Imposta agentoj povas reflekti la datumojn de tiuj impostpagantoj kiuj havas erarojn aŭ misstatements troviĝis.

Ĝenerale, estas du ĉefaj kialoj de la bezono por provizi la reviziita informoj: underpayment aŭ overpayment. Kiam underpayment de imposto organizo estas devigata fari specifan informon. Sed se la eraro estis malkovrita de la impostpagantoj post la submetiĝo de la deklaro, kaj ne konduki al subtakso de la imposto bazo, la akuzo ĝustigu informon de la organizo forigita.

Redoni la monon al la imposto aŭtoritato kiam la overpayment ankaŭ ne necesas prezenti "utochnenku". Ĝi estas regata de Artikolo 78 de la imposto leĝo. Sed oni devas diri ke la imposto estas tre respondeca alproksimiĝo al la reveno de fondusoj, kaj serĉos konfirmi la overpayment reviziita deklaro. Sekve, en la okazaĵo ke la organizo intencas rekuperi overpayments, "utochnenku" estas pli bone apliki la imposto oficejo.

Kiel mi konfirmi la induktoj imposto

Se la organizo agas kiel imposto agento, tiaj deprenoj estas submetitaj al aparte rigora inspektado (ili estas montritaj en la linio 210 de la tria sekcio). Ĉi tiuj datumoj estas plenaj de la impostpagantoj.

En ĉi tiu kazo, estas listo de organizoj kiuj ne havas imposto depreno provizita:

1. Tiuj kiuj estas liberaj de VAT laŭ Artikolo 145 de la imposto leĝo.
2. Entreprenoj kiuj efektivigi la konfiskis riĉeco kaj posedaĵo.
3. Organizoj agi kiel perantoj (kaj implikita en la ŝtono) en la vendo de komercaj proponoj de eksterlandaj firmaoj, ne staras sur la konton kun la imposto aŭtoritatoj de la Rusa Federacio.

A imposto agento povas apliki al dedukti VAT en la kazo de akiraĵo de komercaj produktoj de firmaoj de fremda origino kaj ankaŭ okaze de recompra aŭ luado de urba proprieto.

La listo de dokumentoj por konfirmi la leĝeco de la depreno postuloj malalta. Ĉio pago dokumentoj enhavantaj informo, ke la retener de AVI estis pagitaj al la ŝtata buĝeto; fakturoj devas ankaŭ esti prezentita de la impostpagantoj. Al depreno povas atendi nur kiam la aĉeto estos uzata por agoj ili submetigxu al AVI.

Relative fakturoj devas specifi iuj gravaj punktoj. En la okazaĵo ke signifis depreno "agentejo", ĝi dokumentas, ke estis rekte la agento. La organizo en ĉi enkorpiĝo sendepende preparas fakturoj en duobligita. Unu ekzemplero estas stokita en la ŝtipo por monitori fakturoj, ĝi fiksis en la vendoj libro fina dato de la dokumento.

Alia kopio estas sendita al la kontrolo libro fakturoj ricevis kaj registrita en la aĉetoj ĵurnalo. Ĉi tiuj reguloj estas establitaj de la RF Registaro adoptis en decembro 2000 (№914).

Estas necese atenti ankaŭ al la fakto, ke en la supre enkorpiĝo, la fakturo vendante enton ne estas elmontrita, do la aplikaĵo ne rajtas dedukti de la kvanto de la antaŭas pago, kiu estis listigita. Uzu ilia imposto avantaĝojn nur kiam progresinta al la produktoj estos metita sur la konto konstante.

Ni esperas nia informo helpas vin kalkuli VAT kaj ĝuste plenigi la deklaro.