Unbilled transdonoj - tio ... Accounting unbilled provizojn

Ni entreprenistoj ofte situacio ekestas kie vi donu en la libroj la materialojn sen dokumentoj. En librotenado, ĉi tiuj operacioj estas la specifa nomo - ne-fakturita transdonoj. Ĉi tiu transakcio, kiu inspektado korpoj pagi specialan atenton. Ni konsideras detale la procedo por ilia librotenado.

registriĝo

Rusa Ministerio de Financoj en 2001, evoluigis "Gvidlinioj por la librotenado de inventaroj." Ili substrekis ke la ne-fakturita transdonoj - ĝi provizas, kiu venis en la organizo sen setlejo dokumentoj: .. Kontoj, pago postuloj, ktp Tiuj produktoj estas faritaj sur la registrita de akcepto (formo nombro 132). Ĝi estas farita en du kopioj. La unua estas la aĉetanto, kaj la alia estas sendita al la provizanto. La ago ŝtatoj: produkto nomon, unuo de mezuro, kvanto, prezo, kvanto kun kaj sen VAT.

Librotenado por unbilled provizojn

Organizoj devus preni ĉiuj aranĝojn por akiri dokumentojn de la vendisto en la periodo kaj egreso erojn de la Ĝenerala Regularo. Unbilled transdonoj eniris same kiel la minimuma salajro. La analiza kaj sinteza librotenado specifita uzanto (merkato) prezoj.

Unbilled transdonoj estas priskribitaj en la librotenado cableado DT10 (41) KT60. Se post posting ĝi turnas ke la reala kosto diferencas de registrita, estos necese fari ŝanĝojn al la dokumento. La celo de ĉi tiu procezo dependas de la tempo de la ricevo de valorpaperoj. Se la afisxo de la varoj kaj ricevo de la fakturo al #reali en sola kalendaro jaro, vi bezonos agordi la prezo de la materialoj ricevis, sed ne la diferencon, kaj la inversio.

EKZEMPLO 1

JSC subskribis kontrakton provizo de faruno. En marto la kompanio ricevis bakaĵon de krudmaterialoj sen dokumentoj. Librotenisto kapitaligita ĝin ĉe prezoj la antaŭa transdono de la varoj de ĉi tiu provizanto (110 thous. Rub.). En la sama monato pasis en faruno produktado, pano produktita de ĝi, kiu tuj realigita. En aprilo, la provizanto enarkivigitaj setlejo dokumentoj sur kiuj la kruda materialo kosto estis 121 mil. Froti. Pripensi en la aĉetanto ne-fakturita transdonoj de la bilanco. cableado:

• DT10 KT60 - 100 mil rubloj .. - konsideri la faruno en merkato prezoj.
• DT19 KT60 - 10 mil rubloj .. - konsideri la VAT.
• DT20 KT10 - 100 mil rubloj .. - faruno transfiere en produktado.

Post ricevo de la dokumentoj de la provizanto:

• DT10 KT60 - 100 mil rubloj .. - dorsflankita la kosto de krudaj materialoj.
• DT19 KT60 - 10 mil rubloj .. - renversita VAT.
• DT20 KT10 - 100 mil rubloj .. - dorsflankita la kosto de krudaj materialoj, transdonita en produktado.
• DT10 KT60 - 110 mil rubloj .. - konsideri la koston de faruno laŭ la dokumentoj.
• DT19 KT60 - 11 mil rubloj .. - konsideri la VAT.
• DT68 KT19 - 11 mil rubloj .. - AVI subtraheblaj adoptita.
• DT20 KT10 - 110 mil rubloj .. - ŝargita la kosto de krudaj materialoj por produktado.
• DT43 KT20 - 10 mil rubloj .. - konsideri la diferencon de kosto.
• DT60 KT51 - 121 mil rubloj .. - efektivigi la pagon al la provizanto.

specialaj situacioj

Dokumentoj sur neotfakturnye provizo povas esti transdonita al la sekvanta kalendara jaro. Tiam la sinsekvon de ĝustigas dependos de la diferenco en la prezoj:

• DT91-2 KT60 - ŝuldo kresko kaj reflektis la perdo de antaŭaj jaroj (se la prezo en la dokumentoj sube estas kredititaj).
• DT60 KT91-1 - ŝuldo redukto kaj respegulas antaŭ jaro profito (se prezoj en la dokumentoj supre estas kredititaj).

EKZEMPLO 2

CJSC subskribis kontrakton provizo de materialoj. Unu el la partioj, adoptita en novembro 2015, la provizanto ne provizis dokumentojn. La organizo respondis al lia konto 10 surbaze de la originala transdono de la samaj materialoj kaj kostas 24.898 rubloj. En novembro, la organizo uzataj materialoj por la provizo de servoj kaj en la sama monato ricevis la gajnoj. Livero dokumentoj estis provizitaj nur en aprilo 2016. La reala kosto de materialoj malpli kapitaligita - 24 780 rubloj. Reflekti la aĉetanto BU librotenado ĝustigas kaj unbilled provizojn. cableado:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21,1 mil rubloj .. - majuskloj materialoj ekskluditaj.
• DT19 KT60 - 3798 rubloj. - konsideri la kvanton de imposto.
• DT20 KT10 - 21,1 mil rubloj .. - Materialoj enrubigita provizi servojn.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 rubloj. - redukto de la kvanto de pasivaj al la provizanto.
• DT19 KT60 - 3798 rubloj. - Male de VAT.
• DT19 KT60 - 3780 rubloj. - konsistigis VAT de la fakturo.
• DT68 KT19 - 3780 rubloj. - dedukti la kvanton de imposto sur la materialoj.
• DT60 KT51- 24,78 THS. Froti. - efektivigi la pagon al la provizanto.

aliaj raportoj

TMC povas eniri en la libroj 15 kaj 16 konton. Tiam, la ĝustigas operacio estas efektivigita en tia algoritmo:

• DT10 (41) KT15 - rezervoj livero.
• DT15 KT60 - spegulbildo de la ŝuldo al la provizanto.
• DT15 KT60 - krudmaterialoj prezo ĝustigas.
• DT16 KT15 - eksceso koston super la taksado prezo.
• DT15 KT16 - la eksceso de la prezo super kosto.

EKZEMPLO 3

JSC ricevis sendon de faruno sen dokumentoj. La organizo kapitaligita sur la krudmaterialoj klarigi 15 kaj 16 ĉe la taksado prezo - 130 mil rubloj .. En la korespondado, kiu alvenis al la fino de la monato, la kosto de materialoj entenas 129,8 mil. Froti. Pago farita post ricevo de la dokumentoj. Afiŝoj en la aĉetanto BU sur la dato de ricevo de krudaj materialoj:

• DT10 KT15 - 130 mil rubloj .. - majuskle kruda materialo.
• DT15 KT60 - 130 mil rubloj .. - reflektas la elstara provizanto.

En la momento de ricevo de la dokumentoj:

• DT15 KT60 - 130 mil rubloj .. - alĝustiĝi kosto de krudaj materialoj.
• DT15 KT60 - 110 mil rubloj .. - pripensi la reala kosto de transdono.
• DT19 KT60 - 19,8 mil rubloj .. - konsideri la VAT.
• DT68 KT19 - 19,8 mil rubloj .. - AVI subtraheblaj adoptita.
• DT60 KT51 - 129,8 mil rubloj .. - pardonitaj pagon.
• DT15 KT16 - 20 mil rubloj .. - ĝustigas de krudaj materialoj prezoj (fine de la monato).

AVI

Laŭ Arto. 171 de la Imposto Kodo, la impostpaganto povas redukti la kvanton de AVI se:

• Produktoj aĉetita por imponible transakcioj, la revendo;
• Ili estas akreditita;
• estas beko de la vendisto.

Konsideru tiuj ĉi kondiĉoj kontraŭ unbilled provizojn.

celo uzo

Produktoj povas esti aĉetita por la operacioj de imponible kaj ne-imponible. En ĉiu situacio estas necese kontroli la plenumon de la unua de ĉi tiuj kondiĉoj.

afiŝado

Se librotenado unbilled transdonoj realigita surbaze de la fakturo Torg-12, la organizo rajtas la VAT de tiaj aĉetoj subtraheblaj. Se la imposto dum la inspektado rekonas tiun operacion kiel malvalida, defii iliajn rajtojn estos en tribunalo.

Polemika en tiu situacio estas la kondiĉoj por la transporto de varoj al la aĉetanto. Se la varoj estas senditaj en la lokon de la provizanto, ĝi estas devigita doni (trapasi portanto) de sxargxas la aĉetanto. Lia foresto indikus manko de pruvo de kvitanco organizo rezervojn, ne estas kialo por preni al la VAT.

fakturo

Alpreni kontoj estas kopiitaj al kontoj kun malfruo de pluraj monatoj en la ne-fakturita transdonoj. Jen estas malobservo de Arto. 169 de la Imposto Kodo. Ĝi deklaras ke la provizanto estas devigitaj al doni fakturon ene 5 tagoj de la dato de sendo aŭ transporto de proprieto. AVI povas dedukti nur post ricevo de la fakturo, sed estas necese elekti la imposto periodo. Laŭ letero de la Ministerio de Financo nombro 253, la depreno pereu nur en la periodo en kiu la aĉetanto ricevis la fakturo. Sed tiaj taktikoj povas altiri la atenton de la imposto aŭtoritatoj. Tiam ĝi estas necesa por defendi la vidpunkto de la korto.

Se vi nomas leteron de la Ministerio de Financo, praktike, tiu situacio povas okazi. La provizanto devas indiki en la dokumento dato de julio 17, 2015, sed la aĉetanto ricevos fakturo al manoj de nur 18 aŭgusto 2015. AVI povas dedukti nur en aŭgusto monato. Por eviti problemojn en la imposto, unue prepari dokumento konfirmi la ricevon de la fakturo estas en aŭgusto. Tio povas esti koverton kun la stampo, letero, korespondado ŝtipo.

Imposto sur profitoj

Unbilled transdonoj estas konsideritaj transdono tempo kiam la provizanto ne provizis dokumentojn. Kiam kalkulanta la enspezimposto (GMP) tiajn provizojn oni ne povas konsideri. En la ekzemploj diskutita antaŭe vidis, ke la materialoj povas esti ŝargita en la produktado akiri dokumentojn. En ĉi tiu kazo, la bazo por la ŝtono de la NPP organizo elspezoj devas esti klarigita.

Se la dokumentoj estas transferidos al la aĉetanto ĝis la submetiĝo de la deklaro, la ĝustigas metodo de kalkulo estos efektivigita en ĉi tiu ordo. La bazo de PNP malpliigis dum la periodo en kiu la varoj estis venditaj. La rektaj kaj nerektaj kostoj distribui neuzebla en la produktado de materialoj. En la unua kazo, la kostoj estas priskribitaj en la periodo kiam produktado estis realigita, kaj la duan - en la momento de liberigo de varoj kaj materialoj en produktado. Se via organizo uzas la mono metodo, la bazo por la NPP devus esti reduktitaj kiam produktado malmendita ne-fakturita transdonoj. Ĉi konstatas en la artikolo. 320 de la Imposto Kodo.

Se la provizanto provizis la dokumentoj post la submetiĝo de la deklaro, la organizo povas (sed ne estas devontigitaj) en la dosieron "utochnenku". Miskalkulo ne kaŭzis malkreskon en la kvanto de imposto. Ĉar la valoro de unbilled provizojn povas reflekti en la nuna periodo.

Se via organizo uzas PBU 18/02, ĝi kaŭzis la provizoran diferencoj kondukos al la formado de la imposto valoraĵo. La ekvilibro bezonos pripensi tiujn afisxojn:

• DT09 KT68 - librotenado imposto valoraĵo.
• DT68 KT09 - skribi-off de imposto aktivoj post reduktante bazo por NPP.